Miten ALV-muutos vaikuttaa myyntilaskujen kirjaamiseen?
Yleinen arvonlisäverokanta tulee nousemaan 1.9.2024 aiemmasta 24 %:sta 25,5 %:iin.
Arvonlisäveron (ALV) muutos on tilanne, joka voi vaikuttaa yrittäjän arkeen ja vaatii erityistä huomiota, erityisesti myyntilaskujen kirjaamisessa. Kun ALV-kanta muuttuu, on tärkeää ymmärtää, miten se vaikuttaa palveluiden ja tuotteiden laskutukseen eri ajankohtina. Tässä blogikirjoituksessa käymme läpi, miten ALV-muutos tulee huomioida eri tilanteissa, ja tarjoamme konkreettisia esimerkkejä auttamaan laskutuksessa.
Mikä muuttuu?
Kun ALV nousee 24 % 25,5 % 1.9.2024, tarkoittaa se, että kaikki tämän päivämäärän jälkeen tapahtuvat myynnit ovat uuden ALV-kannan alaisia. Tämä muutos vaikuttaa erityisesti palveluihin ja tuotteisiin, jotka joko aloitetaan tai saadaan päätökseen lähellä muutosajankohtaa.
Esimerkkejä ALV:n kirjaamisesta eri tilanteissa:
1. Palvelu aloitettu elokuussa ja valmistuu syyskuussa
Jos palvelu on aloitettu ennen 1.9., mutta valmistuu tämän päivämäärän jälkeen, laskutuksessa sovelletaan uutta, 1.9. voimaan tullutta ALV-kantaa.
Esimerkki:
- Palvelun arvo: 1 000 €
- Vanha ALV-kanta (ennen 1.9.): 24 %
- Uusi ALV-kanta (1.9. alkaen): 25,5 %
- Lasku: 1 000 € x 25,5 % = 1 255 € (sisältäen uuden ALV).
Koska palvelu valmistuu syyskuun puolella, laskussa on käytettävä uutta ALV-kantaa (25,5%).
2. Työ toteutetaan kokonaan elokuussa
Jos työ on aloitettu ja saatu valmiiksi ennen 1.9., laskutuksessa sovelletaan vanhaa ALV-kantaa, vaikka lasku laadittaisiin vasta syyskuussa.
Esimerkki:
- Palvelun arvo: 1 000 €
- Vanha ALV-kanta (ennen 1.9.): 24 %
- Lasku: 1 000 € x 24 % = 1 240 € (sisältäen vanhan ALV).
Tässä tapauksessa käytetään vanhaa ALV-kantaa, koska koko työ on tehty ennen verokannan muutosta.
3. Työ toteutetaan kokonaan syyskuussa
Jos työ on aloitettu ja saatu valmiiksi vasta 1.9. jälkeen, sovelletaan uutta ALV-kantaa.
Esimerkki:
- Palvelun arvo: 1 000 €
- Uusi ALV-kanta (1.9. alkaen): 25,5 %
- Lasku: 1 000 € x 25,5 % = 1 255 € (sisältäen uuden ALV).
Koska työ on tehty kokonaan ALV-muutoksen jälkeen, käytetään uutta ALV-kantaa.
Jatkuvaluonteisten palveluiden kirjaaminen
Jatkuvaluonteisten palveluiden, kuten siivouspalveluiden tai muiden säännöllisesti laskutettavien palveluiden kohdalla on tärkeää huomioida, mikä osa palvelusta suoritetaan ennen ja mikä jälkeen ALV-muutosta.
Palvelu elokuussa ja syyskuussa
Jos palvelusta laskutetaan kuukausittain ja työn osuus on suoritettu elokuussa ja lasku laaditaan syyskuussa, on tärkeää huomioida, että elokuun osuudelle sovelletaan vanhaa ALV-kantaa ja syyskuun osuudelle uutta ALV-kantaa.
Esimerkki:
- Elokuun palvelu: 1 000 € (soveltuu 24 % ALV)
- Syyskuun palvelu: 1 000 € (soveltuu 25,5 % ALV)
Laskussa eriteltynä:
- Elokuun lasku: 1 000 € x 24 % = 1 240 €
- Syyskuun lasku: 1 000 € x 25,5 % = 1 255 €
Jos koko ajanjakson palvelu laskutetaan yhdellä laskulla, ja ajanjakso ylittää ALV-muutosajankohdan, sovelletaan uutta ALV-kantaa koko laskutettavaan summaan. Tämä on erityisen tärkeää huomioida sopimuksissa ja laskutuksessa.
Esimerkki:
- Koko laskutettava ajanjakso: elokuu–lokakuu (1.8. – 31.10.)
- Palvelun arvo: 3 000 €
- Sovelletaan uutta ALV-kantaa: 25,5 %
- Lasku: 3 000 € x 25,5 % = 3 765 € (sisältäen uuden ALV).
Yhteenveto
ALV-muutos vaikuttaa laskutukseen eri tilanteissa eri tavoin. Tärkeintä on huomioida, milloin palvelu on suoritettu ja mikä ALV-kanta oli voimassa palvelun suorittamisen aikana. Näin varmistat, että laskutuksesi on lainsäädännön mukainen ja kirjanpito pysyy oikeana.
Jos olet epävarma, miten ALV-muutos kirjataan oikein, voit olla yhteydessä yhteyshenkilöösi AROlla. Näin voit varmistaa, että toimit oikein ja vältyt mahdollisilta virheiltä verotuksessa.
Onko sinulla kysyttävää ALV-muutoksista tai muista laskutukseen liittyvistä asioista? Ota yhteyttä, autamme mielellämme!
